SEMINARIO DE AUDITORIA 2019

QUE ES LA USURA? Práctica que consiste en cobrar un interés excesivamente alto por un préstamo. LEY CONTRA LA USURA EN EL SALVADOR QUE ES LA USURA ES EL COBRO EXCESIVO DE INTERESES EN UN PRÉSTAMO, Y NUNCA ESTARÁ REGULADO POR LA SSF, EN CAMBIO LOS BANCOS DEBEN RESPETAR LAS TASAS QUE TIENE EL BCR . MOTIVACIONES QUE LLEVARON ALOS DIPUTADOS A CREAR ESTA LEY EN EL SALVADOR: v   HAY EMPRESAS QUE CAEN GARRA DE LA USURA, YA QUE LOS BANCOS PONEN REQUISITOS ESTRICTOS. v   LAS PERSONAS QUE SE DEDICAN A LA USURA, EXPROPIAN DE LOS BIENES A LAS PERSONAS. OBJETO DE LA LEY: PROHIBE, PREVIENE Y SANCIONA LAS PRACTICAS USURERAS CON EL FIN DE PROTEGER LOS DERECHOS DE PROPIEDAD Y DE POSESIÓN DE LAS PERSONAS Y EVITAR CONSECUENCIAS JURÍDICAS, ECONOMICAS Y PATRIMONIALES DERIVADAS DE LAS PRACTICAS USURERAS. AMBITO DE APLICACIÓN A PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS, INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO, CASAS COMERCIALES, CASAS DE EMPEÑO, Y EN GENERAL A CUALQ...

REGÍMENES Y OPERACIONES ADUANERAS DEFINICIONES — RÉGIMEN ADUANERO: Se entenderá por Regímenes Aduaneros, las diferentes destinaciones a que puedan someterse las mercancías que se encuentran bajo control aduanero , de acuerdo con los términos de la declaración presentada ante la Autoridad Aduanera (Art. 89 CAUCA).   — El Consejo de Cooperación Aduanera de Bruselas ( O.M.A ), define RÉGIMEN ADUANERO de la manera siguiente: “ Es   la destinación que pueden recibir según las leyes y reglamentos aduaneros, las mercancías sujetas al control de la aduana”. — DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS : Es el acto efectuado en la forma prescrita por el Servicio Aduanero, mediante el cual los interesados expresan libre y voluntariamente el régimen al cual se someten las mercancías y se aceptan las obligaciones que éste le impone DOCUMENTOS ADJUNTOS A TODA DECLARACIÓN DE MERCANCÍAS (Art. 321 RECAUCA ). La declaración de mercancías deberá sustentarse, según el régimen aduanero...

AUDITORÍA FORENSE La  Auditoria forense  es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude. A uditoría forense detectiva . Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos En ese entendido conoceremos acerca de las principales características de la auditoria forense y son: v   Integración de conocimientos. Esta característica hace referencia a que la auditoria forense debe combinar áreas como: Investigación, Análisis de información finan...

Lavado  de  Activos  (LA) son todas las acciones para dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilícito. En la mayoría de los países del mundo ésta conducta es considerada delito y también se conoce como  lavado de dinero , blanqueo de capitales, legitimación de capitales, entre otros.” El  Lavado  de  Activos  es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen legítimo o lícito a bienes - dinerarios o no, que en realidad son productos o "ganancias" de delitos graves como: Tráfico ilícito de drogas, Trata de Personas, Corrupción, secuestros y otros. LAS ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO SON LAS SIGUIENTES: Colocación:  Es la disposición física del dinero en efectivo proveniente de actividades delictivas. Durante esta fase inicial, el lavador de dinero introduce sus fondos ilegales en el sistema financiero y otros negocios, tanto nacionales como internacionales. Estratificación:  Es la separación de fondos ilícitos de su...

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL Estas Normas son de aplicación obligatoria para los auditores internos, firmas privadas de auditoría o de la Corte de Cuentas, que realicen auditorías en las entidades a las que se refiere el artículo 3 de la Ley de la Corte de Cuentas. CAPITULO I NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA                       SECCION 1                       NORMAS GENERALES RELACIONADAS CON EL AUDITOR CAPACIDAD PROFESIONAL INDEPENDENCIA DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL CONFIDENCIALIDAD                        SECCION 2                        NORMAS GENERALES RELACIONADA CON LA FASE DE EXAMEN PLANIFICACION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE INFORMES ANTERIORES SUPERVISIÓN DEL PROCESO DE LA AUDITORIA ...

NIA 210 Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades que tiene  el auditor al acordar  los  términos  del  encargo  de  auditoría  con  la  dirección  y,  cuando  proceda,  con  los responsables del gobierno de la entidad. NIA 230 Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros.   La documentación de auditoría tendrá como propósito cumplir con  los requerimientos de esta NIA.   NIA 240 Trata sobre la responsabilidad del auditor en la auditoría de Estados Financieros con respecto al fraude. NIA 300  En esta NIA se trata sobre la forma de planificar la auditoría de los Estados Financieros. NIA 500 Tiene como objetivo al aplicar esta NIA, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener evidencia de auditoría suficiente y ...

EN LOS BANCOS DE DAN DOS TIPOS DE OPERACIONES OPERACIONES ACTIVAS OPERACIONES PASIVAS LAS OPERACIONES ACTIVAS Son cantidades de dinero que las instituciones financieras prestan a personas naturales y jurídicas con ciertas condiciones en cuanto a plazos, garantía, tasa de interés. LAS OPERACIONES PASIVAS Son operaciones mediante la cual se obtienen fondos del público por medio de la recepción de dinero en calidad de depósitos, en moneda nacional y extranjera, tales como: Depósitos a la vista, Depósitos de Ahorro, Depósitos a Plazo. DENTRO DE LAS OPERACIONES ACTIVAS PODEMOS ENCONTRAR CLASES DE ESTE TIPO DE OPERACIONES: LINEA DE CRÉDITO FIJA LINEA DE CRÉDITO ROTATIVA CRÉDITOS CORPORATIVOS CRÉDITOS PARA LA CONSTRUCCIÓN CRÉDITOS AGROPECUARIOS CRÉDITOS HIPOTECARIOS CRÉDITO DE  VEHÍCULO DENTRO DE LAS OPERACIONES PASIVAS PODEMOS ENCONTRAR CLASES DE ESTE TIPO DE OPERACIONES: DEPÓSITOS A LA VISTA DEPÓSITOS de ahorro CERTIFICADOS DE DEPOSITO A PLAZ...

SISTEMA BANCARIO QUE ES UN BANCO? Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos hechos por las personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos recursos, actividad que se denomina intermediación financiera. Según el artículo 2 de la Ley de Bancos, es aquella institución que actúa de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamiento al público para obtener fondos a través de depósitos, la emisión y colocación de títulos valores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligados directamente a cubrir el principal, interés y otros accesorios, para su colocación en el público en operaciones activas. Además de los bancos, existen otras instituciones financieras cuyas actividades son reguladas por la Ley de  Intermediarios Financieros no Bancarios. Estas pueden ser: Las cooperativas de ahorro y crédito. Las feder...